使用者20887127903505582019-12-27 23:51:18【預收綜合費】本科目核算典當企業發放抵押貸款或質押貸款時根據有關規定預收的綜合費用。預收綜合費的主要賬務處理。
1。發放抵押貸款或質押貸款時，按貸款金額，借記“抵押貸款”、“質押貸款”等科目，按實際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款”、“現金”等科目，按預收的綜合費用金額，貸記本科目。
2。確認綜合費收入時，按確認的綜合費收入金額，借記本科目、“應收綜合費”等科目，貸記“綜合費收入”科目。
3。退還預收當戶的綜合費用時，按退還預收綜合費用金額，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目。本科目應按當戶設定明細賬，進行明細核算。本科目期末貸方餘額，反映典當企業發放貸款時根據有關規定預收的綜合費用。【綜合費收入】本科目核算典當企業發放貸款時根據有關規定確認的綜合費收入。確認綜合費收入時，按確認的綜合費收入金額，借記“預收綜合費”、“應收綜合費”、“銀行存款”、“現金”等科目，貸記本科目。【絕當物品銷售收入】本科目核算典當企業銷售絕當物品實現的收入。銷售絕當物品並確認絕當物品銷售收入時，按實際收到或應收的價款金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“現金”、“銀行存款”等科目，按應向當戶追索的金額，借記“其他應收款”科目，按應退還當戶的金額，貸記“應付絕當溢價”科目，按實現的絕當物品銷售收入金額，貸記本科目，按增值稅專用發票上註明的增值稅銷項稅額，貸記“應交稅金及附加——應交增值稅（銷項稅額）”科目。同時，按確認的營業稅金及附加金額，借記“營業稅金及附加”科目，貸記“應交稅金及附加”、“其他應交款”等科目。期末，應將本科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無餘額。【其他收入】本科目核算典當企業除貸款利息收入、綜合費收入、絕當物品銷售收入以外實現的其他收入，如鑑定評估收入、諮詢服務收入。確認其他收入時，按其他收入金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”、“現金”等科目，貸記本科目。同時，按確認的營業稅金及附加金額，借記“營業稅金及附加”科目，貸記“應交稅金及附加”、“其他應交款”等科目。期末，應將本科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無餘額。【絕當物品銷售成本】本科目核算典當企業銷售絕當物品發生的成本。結轉絕當物品的銷售成本時，按絕當物品賬面餘額，借記本科目，貸記“絕當物品”科目。絕當物品已計提減值準備的，按計提的相關絕當物品減值準備金額，借記“絕當物品減值準備”科目，貸記“資產減值損失——計提的絕當物品減值準備”科目。期末，應將本科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無餘額。