九月問答

生產企業（含新外商投資企業）實行“免、抵、退“稅的計算：（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額）（2）當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價...

增值稅納稅管理系統，對已開具增值稅發票的均預設為銷售實現，這樣就要按開具的發票入賬計稅（否則下月也不能抄報稅），其賬務處理方法是：借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅金/應交增值稅/銷項稅額借：其他應收款貸：銀行存款退回時，做相反分錄借：銀行...

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定的徵收率，實行簡易辦法計算應納稅額，即採取按銷售額和規定的“徵收率”直接計算增值稅，不再採取稅款抵扣辦法...

政策依據：《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第（十一項）一般納稅人跨省（自治區、直轄市或者計劃單列市）提供建築服務或者銷售、出租取得的與...