九月問答

為便於計算瞭解日記賬中連續記錄的累計數額，並使前後賬頁的合計資料相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出當月發生額合計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行的有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣...

1、登記不同：庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證（專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務）登記...

年度終了，在現金日記帳的最後一筆資料結出‘本日合計’和‘本月合計’金額和餘額後，同時在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現金收支業務，應在下一行‘摘要’欄內註明“結轉下年”，這樣年末現金餘額自動結轉下一年的年初，不需要人為把餘額調平...

按照要求，現金日記賬要日清月結，即每日終了結出本日借貸方發生額及餘額，在摘要欄內註明“本日合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線...

出納人員可以登記和保管的賬簿只有現金日記賬，其他賬簿既不能登記也不能保管...

3、將日記賬和對賬單的月末餘額及找出的未達賬項填入“銀行存款餘額調節表”，並計算出調整後的餘額...

跟工業企業賬本差不多，有明細賬、總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬明細賬：主要涉及的是商品採購庫存商品、受託代銷商品、加工商品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、固定資產、待處理財產損溢、主營業務收入、應收票據、應收賬款、其他應收款、商品...

按格式可分為：兩欄式（普通日記賬和轉賬日記賬）、三欄式（各種日記賬、總分類賬能及資本、債權、債務明細賬）、多欄式（收入、費用明細賬）、數量金額式（原材料、庫存商品、產成品等明細賬）、按外形特徵分為訂本賬（總分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬...

明細賬一般是需要會計核算，按會計科目登記的賬簿，不報表和分類核算，就不用使用明細賬了...

以後記住，要保證自己的現金日記賬跟庫存現金餘額相符，做到日清日結，別人就抓不住你的把柄了...