稅海濤聲2019-04-26 13:52:59謝邀！
關於您問的“補開了16%稅率的發票如何填寫增值稅納稅申報表”這個問題，是這樣的：以某商城為例，某商城2019年3月銷售了一批列印裝置，當時沒有開具增值稅發票，已申報繳納了增值稅。2019年4月，按照顧客要求，該商城補開了16%稅率的增值稅專用發票。應如何填寫增值稅納稅申報表呢？
15號公告規定，自2019年5月1日起，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅專案時，按照申報表調整前後的對應關係，分別填寫相關欄次。
因此，該商城2019年4月補開16%稅率的增值稅專用發票，應將金額、稅額填入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“開具增值稅專用發票”相關列次。
同時，由於原適用16%稅率的銷售額已經在前期按照未開具發票收入申報納稅，本期應當在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“未開具發票”相關列次計入相應負數進行衝減。
不知以上回答是否滿意。
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