小姜妹兒2019-04-29 13:58:19一、計提折舊借：管理費用等相關成本費用科目貸：累計折舊相關成本費用科目的核算：
1、生產部門的固定資產，計提折舊借記“製造費用”科目。
2、管理部門的固定資產，計提折舊借記“管理費用”科目。
3、銷售部門的固定資產，計提折舊借記“銷售費用”科目（新準則改為銷售費用）。4、用於工程的固定資產，計提折舊借記“在建工程”等科目。
5、職工福利部門的固定資產，計提折舊如果福利費採取計提方式的借記“應付職工薪酬-職工福利”科目。 否則，借記“管理費用-職工福利”科目6、出租的固定資產，計提折舊借記“其他業務成本”。
二、計提工資借：管理費用等相關成本費用科目貸：應付職工薪酬相關成本費用科目的核算：
1、生產部門的直接人工，借記“生產成本”科目。
2、生產部門的間接人工，借記“製造費用”科目。
3、管理部門的工資，借記“管理費用”科目。
4、銷售部門工資，借記“銷售費用”科目（新準則改為銷售費用）。
5、用於工程的工資，借記“在建工程”等科目。
三、個人所得稅計提，一般是在支付工資時計提借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個人所得稅貸：庫存現金