順通財稅段賢明2019-02-17 16:41:39小型微利企業的從業人數和資產總額是小微企業認定標準裡兩個非常重要的指標，特別是從業人數在300人左右或資產總額接近5000萬元的企業，對稅法相關解釋不瞭解時，從業人數和資產總額的計算成了難點。在申報繳納企業所得稅時，從業人數和資產總額該怎麼寫，正確計算和填寫從業人數和資產總額，才能合法享受稅收優惠！
一、從業人員的計算
1、計算公式
季度從業人員平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
2、注意事項
從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數A和
接受
的勞務派遣用工人數B。A+B
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。實際只經營一個月的，平均值＝（月初值＋月末值）÷2
人員流動比較大的企業，重點注意季初與季末值的變化！
二、資產總額的計算
1、計算公式
資產總額季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
2、注意事項
資產總額是企業擁有或控制的全部資產。主要依據“資產負債表”！
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。實際開業只有一個月（包含不足一個月）的，平均值＝（月初值＋月末值）÷2
資產規模接近5000萬元的企業，關注季初與季末短期借款等指標！
遠行2018-04-03 11:15:07近年來，國家持續加大稅收優惠力度，將小型微利企業的年度應納稅所得額由30萬暫調整至50萬，有力地扶持了小型微利企業成長髮展。
政策依據：《企業所得稅法實施條例》第九十二條 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
但在實務操作中，一些企業往往由於對優惠政策理解的不到位，錯誤計算從業人數、資產總額並享受了小型微利企業稅收優惠政策，結果被稅務機關告知要補徵稅款，加收滯納金，反而得不償失。所以企業在享受稅收優惠前，必須要注意自己是不是符合優惠的條件。
小型微利企業需要關注的三個指標：年度應納稅所得額、從業人數和資產總額。這三個指標計算準確與否，決定著是否能夠正確享受小微微利企業稅收優惠。
下面我們來看一下這三個指標應該如何計算？
一、年度應納稅所得額
1。直接計算法：
年度應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
2。間接計算法：
年度應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整專案金額
這個指標相信企業財務應該比較熟悉，就不再贅述了。
二、從業人數
稅法所稱的從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。從業人數應當按照企業全年的季度平均額確定。
具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
三、資產總額
資產總額即企業擁有或控制的全部資產，在企業資產負債表的資產總計項顯示。資產總額的計算與從業人數相同，也應當按照企業全年的季度平均值確定。
具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
政策依據：《財政部 稅務總局關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2017〕43號）
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文|稅關小漠
稅眼看世界2021-01-24 16:58:03關於這個問題回答如下：
1。小微企業的從業人數計算不僅包括與本公司簽訂勞動合同的員工，還包括勞務派遣人員。計算方法年度從業人數為季度從業人數的平均值，也就是季度從業人數之和除以4。即：年度從業人數=季度從業人數之和/4。季度從業人數等於季度初從業人數與季度末從業人數除以2。即：季度從業人數=（季初從業人數+季末從業人數）/2。
2。小微企業的資產總額是總資產，不是指淨資產。小微企業的資產總額計算方法與從業人數計算思路實際上是一樣的。年度資產總額為季度資產總額的平均值。即：年度資產總額=季度資產總額之和/4。季度資產總額=（季初資產總額+季末資產總額）/2。
3。判斷是否可以享受小微企業所得稅優惠政策的條件從業人數和資產總額的限制條件以年度從業人數和資產總額為判斷標準，莫個季度超過這個標準，只要年度不超過小微企業所得稅優惠政策限制標準，不影響小微企業所得稅優惠政策的享受。
稅務管家2019-02-15 15:18:371、小型微利企業的從業人數、資產總額如何計算？
答：根據《關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（總局公告2014年第23號）規定：從業人員和資產總額，按照《財政部國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅（209）69號）第七條的規定執行《財政部囯家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅（2009）e號）第七條規定：從業人數和資產總指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下：
月平均值=（月初值+月末值）÷2
全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個鈉稅年度確定上述相關指標。
2、小型微利企業的從業人數包括哪些？
答：根據《關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（總局公告2014年第23號）規定：從業人員按照《財政部國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅（2009）69號）第七條的規定執行
根據《財政部國家稅務總局關於執行企業所得稅優患政策若干問題的通知》（財稅（2009）69號）規定：實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的務派遣用工人數之和。
BaocaiZhou2019-02-13 17:14:111、根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的相關規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2、預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
俠客島商學院2021-01-23 08:04:311.會計中確認的其他收益，在申報企業所得稅年報時填到哪？
答：根據A100000 《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統一會計制度規定填寫。本部分未設“研發費用”“其他收益”“資產處置收益”等專案，對於已執行《財政部關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發費用”透過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產處置收益”“信用減值損失”“淨敞口套期收益”專案則無需填報，同時第10行“二、營業利潤”不執行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關係，按照《利潤表》“營業利潤”專案直接填報。
2.小型微利企業的從業人數、資產總額如何計算？
答：第一，根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定：“二、……從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。”
第二，根據《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）規定：“
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。
其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值。”
3.企業發生的資產損失申報扣除還需要備案嗎？
答：根據《國家稅務總局關於企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）第一條規定，
企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。
相關資料由企業留存備查。
第二條規定，企業應當完整儲存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
4.高新技術企業資格的有效期是幾年？
答：根據《科技部 財政部 國家稅務總局關於修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2016〕32號）第九條規定，
透過認定的高新技術企業，其資格自頒發證書之日起有效期為三年
。
5.企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損嗎？
答：根據《國家稅務總局關於釋出<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）附件1。中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）填報說明規定：三、（三）8。第8行“彌補以前年度虧損”：
填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額
。當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行=0。
因此，企業在季度預繳企業所得稅時，可以彌補以前年度虧損。
Castermere的雨2019-03-10 01:07:28資產總額看年度資產負債表啊，平均人數在年度企業所得稅稅申報表中有填寫