三果匯—楊林濤2018-03-03 11:50:32謝邀答。這個問題不太專業，略知一二就不班門弄斧了。
睿陽1234562018-03-03 10:36:47簡單的說就是申報表填寫資料與稅務系統資料進行對比是否一致。銷項稅額透過開發票系統抄報稅對比開發票資訊是否一致，不一致則不能透過；進項稅對比規則如下（1）當期已認證或確認的進項增值稅專用票據（以下簡稱“專用票據”）上註明的金額、稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的專用票據進項金額、稅額合計數。（2）經稽核比對相符的海關進口增值稅專用繳款書上註明的稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的稅額。（3）取得的代理扣除代理繳納稅收繳款憑證上註明的增值稅稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的代理扣除代理繳納稅收繳款憑證的稅額。（4）取得的《出口貨物轉內銷證明》上註明的進項稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的外貿企業進項稅額抵扣證明的稅額。（5）按照政策規定，依據相關憑證註明的金額計算抵扣進項稅額的，計算得出的進項稅額應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的相應憑證稅額。（6）紅字增值稅專用票據資訊表中註明的應作轉出的進項稅額應等於申報表中進項稅額轉出中的紅字專用票據資訊表註明的進項稅額。（7）申報表中進項稅額轉出金額不應小於零。
慧算賬2019-11-06 16:48:051。網傳“史上最強”增值稅納稅申報比對規則從5月申報期開始，即2018年5月1日起執行。
2。申報比對物件
增值稅納稅人，包括小規模納稅人和一般納稅人。
3。比對資訊範圍
（1）增值稅納稅人申報表及其附列資料資訊。
（2）增值稅一般納稅人和小規模納稅人開具的增值稅發票資訊。
（3）增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證資訊。
（4）納稅人稅款入庫資訊。
（5）增值稅優惠備案資訊。
（6）申報比對所需的其他資訊。
4。增值稅納稅申報主要比對三項內容：表表比對，票表比對和表稅比對
（1）表表比對是指申報表表內，主、附表表間邏輯關係的比對。（按照申報表填報規則執行）
（2）票表比對是指對納稅人透過各系統開具或取得的各類發票、憑證、備案資格等資訊與申報表主、附表相關資訊的比對。（比如一般納稅人和小規模納稅人開具的增值稅發票資訊；增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證資訊）
（3）表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。
5。增值稅一般納稅人票表比對規則
（1）銷項比對
當期開具發票（不包含不徵稅發票）的金額、稅額合計數應小於或者等於當期申報的銷售額、稅額合計數。納稅人當期申報免稅銷售額、即徵即退銷售額的，應當比對其增值稅優惠備案資訊，按規定不需要辦理備案手續的除外。
（2）進項比對
①當期已認證或確認的進項增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）上註明的金額、稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的專用發票進項金額、稅額合計數。
②經稽核比對相符的海關進口增值稅專用繳款書上註明的稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的稅額。
③取得的代扣代繳稅收繳款憑證上註明的增值稅稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。
④取得的《出口貨物轉內銷證明》上註明的進項稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的外貿企業進項稅額抵扣證明的稅額。
⑤按照政策規定，依據相關憑證註明的金額計算抵扣進項稅額的，計算得出的進項稅額應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的相應憑證稅額。
⑥紅字增值稅專用發票資訊表中註明的應作轉出的進項稅額應等於申報表中進項稅額轉出中的紅字專用發票資訊表註明的進項稅額。
⑦申報表中進項稅額轉出金額不應小於零。
（3）應納稅額減徵額比對。當期申報的應納稅額減徵額應小於或者等於當期符合政策規定的減徵稅額。
（4）預繳稅款比對。申報表中的預繳稅額本期發生額應小於或者等於實際已預繳的稅款。
6。特殊規則
（1）實行彙總繳納增值稅的總機構和分支機構暫不進行票表比對。
（2）按季申報的納稅人應當對其季度資料進行彙總比對。
7。增值稅小規模納稅人票表比對規則
（1）當期開具的增值稅專用發票金額應小於或者等於申報表填報的增值稅專用發票銷售額。
（2）當期開具的增值稅普通發票金額應小於或者等於申報表填報的增值稅普通發票銷售額。
（3）申報表中的預繳稅額應小於或者等於實際已預繳的稅款。
（4）納稅人當期申報免稅銷售額的，應當比對其增值稅優惠備案資訊，按規定不需要辦理備案手續的除外。
8。具體如何比對
（1）實行申報比對不影響納稅人進行網上申報。
（2）增值稅納稅人申報比對的一般順序是先抄報稅，再申報。具體是增值稅納稅人在2018年5月徵期申報時，須先將稅裝置開票資料上傳報稅，再進行申報。若是未抄報稅則不能提交申報資料。
（3）系統提示申報比對是否透過
納稅人提交申報資料，稅收徵管系統會有比對是否透過資訊提示。申報比對相符的，系統自動解鎖；申報比對不符的，稅收徵管系統將提示比對不符專案資訊，若納稅人透過網上申報系統申報的，稅收徵管系統將相關比對不符資訊及提示資訊反饋給網報系統。
（4）申報時提醒比對不過應先自查
納稅人網上申報不透過的，網上申報系統會提示納稅人具體比對異常資訊。納稅人應根據提示資訊，自行查詢原因並更正納稅申報。
納稅人也可以電話諮詢主管機關或撥打12366諮詢電話幫助解決。在有異常提示資訊的情形下，納稅人不要輕易點選“儲存”按鈕，否則可能會有被鎖機的風險，導致納稅人開不了票。
（5）若納稅人申報比對不透過，仍強制進行申報儲存的，會導致納稅人開票稅控裝置被鎖。
若納稅人反覆確認資料無誤後，系統仍然出現異常提示，為確保如期申報，納稅人可以選擇強制儲存並上傳申報，但儲存上傳後可能會被鎖機。
監控內容分為提示監控和強制監控。比對不符專案屬於提示監控的（包括備案手續不完備的），系統向稅控系統提供解鎖標誌，可成功申報。
比對不符專案屬於強制監控的，系統提示比對不符資訊的同時，將提示納稅人“此申報資訊存在異常，若繼續提交，將啟動異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”，此時納稅人應按照提示資訊修改申報資料。若不修改繼續提交，則啟動異常處理流程且稅控器具不能自動解鎖。
上傳後請及時到辦稅服務大廳進行資料校驗和稽核，避免出現申報錯誤導致的稅款、滯納金和罰款等問題。
（6）對享受增值稅優惠政策的納稅人（按規定不需辦理備案手續的除外）來說，注意兩點一是是否進行了相應的增值稅優惠備案，二是減免期限或者優惠政策是否已過期
（7）稅務機關編制了操作指南和常見問題解答，並在網上申報系統介面醒目位置填加連結，納稅人可點選檢視。如有其他申報比對問題，可撥打12366服務熱線進行諮詢或與主管稅務機關進行聯絡。
9。被“鎖機”後的應對措施
申報比對不符，沒有經過稅務機關處理解除異常，納稅人不能領用、開具發票。
（1）納稅人的開票稅控裝置被鎖機後，在稅務機關處理之前，可透過查詢納稅申報中提示的申報異常情況並自行更正申報，正確申報後將自行解鎖。
（2）納稅人無法透過自行更正申報解鎖的，應攜帶有關資料到主管稅務機關異常申報處理崗進行核實處理。
經核實，可以解除異常的，稅務機關將及時為納稅人解鎖；若核實後仍不能解除異常的，相關崗位人員將轉交稅源管理部門繼續核實處理。納稅人應積極配合稅源部門工作，儘早排除申報比對異常情況。
10。“白名單”管理（通俗：就是可以不比對的納稅人）
（1）原則上所有增值稅納稅人均需要進行申報比對。但考慮到營改增後的一些特殊業務，無法按照現有比對規則進行比對申報，此類納稅人納入“白名單”管理，根據實際情況確定其所適用的申報比對規則，提高此類納稅人的比對透過率。
（2）主管稅務機關可以結合申報比對管理實際，將其他徵收方式、發票開具等業務存在特殊情形的納稅人列入白名單管理。
“白名單”納稅人包括（具體參考當地標準）：總分支企業的總公司和分支機構；通行費發票開具企業；跨行政區劃分配增值稅的A級納稅人；正常開具不徵稅發票的納稅人。
（3）為不影響應屬於白名單管理的上述納稅人申報，納稅人可及時聯絡主管稅務機關，協助主管稅務機關及時在系統進行維護。
11。申報比對專案金額的尾差設定
為提高納稅服務質量，避免納稅人因相差“一分錢”而造成比對不符，各地稅務機關將根據申報比對管理實際，合理設定相關比對專案金額尾差的正負範圍，比如：廣州省相關比對專案金額尾差為正負1元、河北省相關比對專案金額尾差的範圍設定為正負10元、陝西省相關比對專案金額尾差的範圍為正負10元。
12。試點納稅人開具的不徵稅發票，不計入申報比對
13。通行費電子發票開具企業可不進行票表比對
14。“未開具發票”事項
（1）因“當期已認證或確認的進項增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）上註明的金額、稅額合計數應大於或者等於申報表中本期申報抵扣的專用發票進項金額、稅額合計數”比對要求，“未開具發票”欄不能填負數，關於不能填負數的具體案例：
【例】A企業2018年4月申報未開票收入100萬元，5月對此項收入開具發票，辦理次月增值稅申報時就需要從全部銷售額中減去已申報過的100萬元
①如果5月申報開票收入600萬元，未開票收入120萬，則“未開票收入”填列20萬元（120-100），不是負數。
按照增值稅納稅申報的重要比對原理，是當期開具發票的銷售額不應小於當期納稅申報的全部銷售額，當期開具發票的銷售額600萬元，小於當期納稅申報的全部銷售額為620萬元（600+20萬元），不會發生比對異常。
②如果5月申報開票收入600萬元，未開票收入700萬，則“未開票收入”填列-30萬元（70-100），是負數。
增值稅納稅申報的重要比對原理，是當期開具發票的銷售額不應小於當期納稅申報的全部銷售額，當期開具發票的銷售額600萬元大於當期納稅申報的全部銷售額為570萬元（600-30萬元），會發生比對異常。
不能在網上申報，需要按照主管稅務機關要求接受稽核，並提交相應的證據證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性，申請正常申報和解鎖稅控裝置。
此類證據至少應當包括：（1）約定開票日期、收款日期的合同；（2）已收取款項的憑據或其他結算憑據，如票據；（3）在本期對以前未開票收入開具的發票，受票單位與簽訂合同主體的統一社會信用程式碼或納稅人識別號應當是一致的。
（2）對於未開具發票該項，屬於“非必比對項”，各地稅務機關根據各地區具體情況，看是否要監控“未開具發票”欄的填報。如監控，也是說監控負數，但是並不是說企業納稅申報時有負數就監控就不透過，該項是一個綜合的比對項，就是說根據企業以前申報及其他具體情況進行監控。
15。“三證合一”納稅人
取得前期以原納稅人識別號開具的發票，系統可以對新舊納稅人識別號進行關聯，申報比對時會對新舊納稅人識別號的相關比對專案的合計數進行比對。